お特な割り引きクーポン。
プリントアウトして
お店に持って行こう!

イベント情報





他にショッピング、ビューティー、
企業情報なども準備中!

 連載コラム
 [医療]
 先生おしえて!

 [スポーツ]
 ゴルフ・レッスン

 NY近郊ゴルフ場ガイド


 [インタビュー]
 人・出会い
 WHO
 ジャポニズム
 有名人@NY

 [過去の特集記事]

 よみタイムについて
 

よみタイムVol.131 2010年2月26日発行
号掲載

税金の難問、お答えします!

アメリカに住んでいると、たとえ会社勤めであれ、税金申告は個人がやらなければならない。毎年、複雑化しており、素人にはわかりにくい税金の「盲点」もある。「え? こんなのも経費になるの?」とか、「こんな収入までも申告するの?」など、税金問題は数え切れない。そこで、今回は、普段抱えている素朴な質問を税金のプロに尋ねた。
あなたは居住者? それとも非居住者?
アメリカで納税対象となる場合は、「税法上、アメリカの居住者か否か」が基本となります。「居住者:Resident」と扱われた場合はForm1040を、「非居住者:Non Resident」と扱われた場合はForm1040NRで申告します。
その他にもビザの種類により、ビザ保有期間を対象とした特別規定が適用される場合もあります。これはとても複雑なので専門家に相談をする事をおすすめします。
こんな場合は…? ※回答は一般的なForm1040を 使用した場合です。
雇用

去年の6月に会社をクビになりました。10月からは無職で失業保険を貰っています。失業保険で得た収入は、申告しないといけないのでしょうか?
失業保険手当てをうけた場合は課税の対象となり、申告する必要があります。支払い金額が記載されたForm1099-Gを受け取っているはずですので、その金額をForm1040(line 19)で申告します。$2,400以下の場合は無課税となります。

会社を退職し、2万ドルの退職金を貰いました。これも申告対象の収入になりますか?
退職金は通常、源泉徴収されたネット金額が支給されます。1099-Rに、課税対象となる金額と源泉された金額が明記されています。源泉徴収された金額は納税済みとして申告します。

勤めていた会社をやめ、ロスからニューヨークに引越してきました。引越し費用は税金控除になりますか?
控除可能です。Form3903を使って計算した金額をForm1040 (line 26) で申告できます。

H1-Bビザで働いています。毎年年度末に会社からW-2を受け取っていますが、この他に会社に内緒で週末の時間を使ってアルバイトの副収入があります。これは申告しないといけないですか? 
アルバイトの雇用主からW-2を貰った場合は、H1-Bビザスポンサーの会社か貰ったW-2と同じようにForm1040で申告します。もし、Form1099-MISC と呼ばれる用紙を受け取った場合は、Form1040 (line 21)に収入額の申告をすることになります。またForm1099-MISCを受け取った場合、自営業税の対象ともなり、Schedule SE と呼ばれる用紙を使用して、自営業税(Self Employment Tax)を計算し支払う必要があり得ます。

給料を貰っていますが今年からアメリカの年金も貰おうと思っています。年金からも税金が引かれますか?
受け取った退職年金は、現在も仕事を続け給料を貰っている、いないに関わらず、課税対象の収入として扱われます。1099-Rと呼ばれる用紙に課税対象になる金額と源泉徴収された金額が明細されています。59歳と半年未満に退職年金を受け取った場合、受け取った金額の10%のペナルティーが課税される可能があるので気をつけてください。

医療

歯科保険に加入していません。歯医者で子供の矯正治療費$3000や自分の虫歯治療のための保険外治療費$1000を支払いました。医療費控除の対象となりますか?
標準控除でなく個別控除の方式を採用した場合は申告が可能です。Schedule Aと呼ばれる用紙を使って実際に控除される個別控除額を計算し、Form1040(line 40a)で申告します。ですが実際には、認められた医療費や歯科治療費の合計が調整総所得の7.5%を超えないと減税対象となりません。調整総所得とは、総合所得から調整項目(Form1040のline 23〜35)を控除して算出します。

通院しており保険はありますが毎回コーペイを$200ずつ払っています。これは控除の対象になりますか?
標準控除でなく個別控除の方式を採用した場合は申告が可能です。しかし認められた医療費や歯科治療費の合計が調整総所得の7.5%を超えないと実際に減税対象にはなりません。

去年は、妻が出産したり、子供が病気になるなど大変な一年でした。医療経費を申告すると税金が返ってくると聞いたのですが本当ですか?
標準控除でなく個別控除の方式を採用した場合は申告が可能です。しかし認められた医療費や歯科治療費の合計が調整総所得の7.5%を超えないと実際に減税対象にはなりません。

家庭

以前は共稼ぎでしたが妻が妊娠し、2009年の5月から働いていません。妻とお腹の子供は共に、扶養家族になりますか? 子供は今年1月に生まれました。
2009年12月31日の真夜中までに子供が生まれた場合。その子供は2009年の個人所得税申告書上、扶養家族と認められ、人的控除が可能となります。ただし、子供のソーシャル・セキュリティーを取得することが必要です。

離婚して夫から慰謝料をもらいました。収入となりますか?
離婚関係の慰謝料は一般的には支払った納税者は控除を認められ、支払いを受け取った納税者は課税対象の収入として申告することになります。離婚成立時の判決・法令に従うことが義務付けられています。ここで気をつけてもらいたいことは、慰謝料とチャイルド・サポート(養育費)とは別だということです。チャイルド・サポートは課税対象の収入にも控除の対象にもなりません。

昨年、主人が亡くなりました。私自身は収入がなく、主人の残してくれた貯金のみで生活しています。収入がなくても税金は申告しないといけないのでしょうか?
ご主人が亡くなった年、亡くなる直前まで収入があったとすると、その収入は課税の対象となり、申告する必要があります。もし亡くなった年に、ご夫婦の収入が基準未満の場合、申告を必要としないこともあり得ます。

定期預金を解約しました。これは収入になるのでしょうか?
定期預金で得た利子は、解約した、しなかったに拘わらず課税対象となり、申告する必要があります。課税対象金額が記載された1099-INTと呼ばれる用紙が送られてきます。その金額をForm1040(line8)で申告することになります。利子と配当の合計が $1,500を超えるとSchedule Bと呼ばれる用紙をForm1040に添付することが必要となります。

学生

学生ビザで、生活費は全て親からの仕送りです。やはり収入として申告しないといけないのでしょうか?
親から送られてきた資金は、収入とは認められないので課税の対象にもならず、申告する義務もありません。

学生ビザでベビーシッターのバイトをしています。金額もまちまちで、いつもキャッシュで貰っているのですが。
ベビーシッターなどのアルバイトで得た収入は現金であっても、課税対象の収入として扱われ、申告が必要となる場合があります。

懸賞・奨学金

昨年、ゴルフ大会で優勝し、賞金$1000を貰いました。これも申告する必要がありますか?
賞金は課税の対象となり、申告する必要があります。「Other Income」として賞金額をForm1040 (line 21) にのせてください。
現在働きながら大学院に通っています。奨学金を申請したら幸い通りました。これは?
奨学金を受け取った場合、その資金を授業料、教科書、教材、教科用機器などに費やされている場合は非課税です。

その他

日本に帰国した時の交通費は控除の対象となりますか?仕事ではありません。
仕事関係でない旅行費・交通費は収入を得る可能性が無いので、控除の対象となりません。

日本の年金を貰っています。これも申請する必要はありますか?
米国市民権または永住権を持っている人は世界のどの国からでも収入があれば、課税の対象となります。

去年、一昨年の税金申請をしませんでした。今年は、その一昨年の分と一緒に申請はできますか?遅くなった場合のペナルティーはありますか?
2年分の収入と控除を1年分として所得税申告をすることはできません。2008年の収入金額は、2008年の申告書(Form1040)を使って申告することが義務付けられています。ペナルティーは、未払いとなっていた確定税額をベースとして計算され、ペナルティーに加え利子も追加されます。もし未納税の残高に加え、ペナルティーと利子を同時に支払うことが不可能であるならば、インストールメント・プラン(分割払い)をIRSに申し立てることを強くおすすめします。

知人のアーティスト達とお金を出し合って、グループ展を開催しました。ギャラリーのレンタル代、ポストカード制作費など、展覧会にかかった費用は、税金控除になりますか?
企業や団体ではなく個人の場合、Schedule Cと呼ばれる用紙を使用し、収入額と控除金額を計算して最終利益を出します。もし、最終的に利益があった場合は自営業税の対象となり、Schedule SEと呼ばれる用紙を使って自営業税(Self Employment Tax)を計算し支払う必要があります。Schedule C とSchedule SEをForm1040に添えて申告します。逆に、経費の方が収入よりも大きな金額(損失)になった場合も同じようにSchedule Cで損失金額を申告することができます。この損失分は経費とみなされ、課税対象金額を減すことが可能になる場合もあります。

フリーランスのカメラマンで、グリーンカードを持っています。個人で健康保険に入っているのですが、これは税金控除になりますか?
フリーランスのカメラマンやライターなどで収入を得ている人は「自営業者」となります。自営業者として支払った健康保険料は、税金控除が認められています。ただし、その自営業が利益を生じていない場合、税金控除は認められません。自営業から利益が生じている年は、支払った健康保険料の全額が経費として認められ控除されます。この場合、自分自身だけでなく家族の分(配偶者・扶養家族)も控除可能になります。


書類を郵送する場合
・NY在住で還付金がある場合

 Department of the Treasury
 Internal Revenue Service Center
 Kansas City, MO 64999-0002
・NY在住で追加納税の必要がある場合
 Department of the Treasury
 Internal Revenue Service Center
 Kansas City, MO 64999-0102

インターネット「E-File」の場合
Form1040でLine37の金額(総所得額)が$57,000より少ない場合は、IRSのウェブサイトから申告できます。手数料はかかりません。
www.irs.gov/efile

回答:島田弥生 米国公認会計士
プロフィール:ニューヨーク市立ハンター・カレッジで会計学を専攻、1998年に卒業。卒業後からニューヨーク州の公認会計士として、個人税、法人税を主に取扱っている。現在、Rosen Seymour Shapss Martin & Company LLPにて、日系企業サービスグループのディレクターを務めている。

Rosen Seymour Shapss Martin & Company LLP
757 Third Avenue, Sixth Floor
Tel: 212-303-9018
yshimada@rssmcpa.com
www.rssmcpa.com

※おことわり:掲載記事内容は、あくまでもケースバイケースであり、誰にでも当てはまるわけではありません。詳細は各自、専門家にご相談ください。